5 скрытых налоговых ловушек для иностранного бизнеса в ЮАР

На бумаге всё просто: зарегистрировал юрлицо, подписал контракт, отправил контейнер. В реальности — именно нюансы налогового и таможенного соответствия, чаще всего приводят к штрафам, блокировке счетов и потерянной прибыли.

В этой статье мы разобрали пять скрытых налоговых ловушек, которые чаще всего подстерегают предпринимателей из России.

1. Резидентство компании

Если ваша компания зарегистрирована в России, но управляется из ЮАР, налоговая ЮАР признает её налоговым резидентом страны.

Последствия: налог на прибыль в размере 27% со всего глобального дохода.
Как обойти: использовать чётко прописанные корпоративные структуры, разграничить юрлицо в ЮАР и иностранное управление.

2. «Скрытый дивиденд» и налог на репатриацию дохода

Любые платежи, похожие на вывод прибыли (роялти, проценты по займам, консультационные услуги) — могут переквалифицировать в дивиденды.

Последствия: налог на репатриацию (dividends tax) — 20%.
Как обойти: заранее оформлять прозрачные договоры, подтверждать экономическую целесообразность транзакций, использовать соглашения об избежании двойного налогообложения.

3. НДС при импорте и экспорте

Ставка НДС в ЮАР — 15%. Для экспортеров он часто «нулевой», но:

• если вы неправильно оформили экспортную документацию,
• или допустили ошибку в сроках подачи,

то налоговая доначислит 15% плюс штраф.

Последствия: «нулевой» экспорт становится местным облагаемым вмешательством, плюс пени и проценты.
Как обойти: выстраивать процесс логистики и документооборота под местные требования.

4. Трансфертное ценообразование

ЮАР следит за сделками между «связанными лицами» (материнская компания в России и дочерняя — в ЮАР).

Последствия: если цена кажется заниженной или завышенной, налоговая доначисляет налог на прибыль + штрафы.
Как обойти: готовить документацию на рыночные условиях, использовать международные стандарты TP-документации.

5. Налог на прирост капитала при выходе с рынка

Если вы продаёте актив (долю в компании, недвижимость, землю), ЮАР облагает это налогом на прирост капитала (CGT).

Последствия: ставка может достигать 22,4% для компаний.
Как обойти: заранее планировать структуру владения активами (например, через холдинги), чтобы минимизировать налоговую нагрузку.

Чек-лист перед первой отгрузкой в ЮАР (минимум)

• Проверка резидентства юр.лица и схемы управления.
• Полная трансфертная документация (policy, contracts, benchmark).
• Проверка структуры финансирования (влияет на вычеты по процентам).
• Подготовка экспортного набора: Customs export declaration + BL/AWB + commercial invoice + packing list.
• Запрос binding tariff ruling при сомнениях по коду HS.
• Регистрация VAT (если применимо), согласование zero-rating с таможенным брокером.
• Наличие договора с локальным юристом/брокером/аудитором и плана ответа на запросы SARS.

Что делать, если уже наступили проблемы

• Не затягивайте — SARS быстро начинает проверки. Лучше оперативно подать правки и объяснения.
• Voluntary Disclosure Programme — в ряде случаев можно добровольно исправить недочёты и снизить штрафы.
• Арбитраж/пересмотр решений — готовьте экономические и документальные подтверждения.

Хотите выйти в ЮАР без налоговых сюрпризов?
Мы поможем выстроить структуру, подобрать партнёров и настроить процессы так, чтобы прибыль шла вам, а не в карман налоговой.