НДС в ЮАР для иностранной компании

Регистрация, ставки, возврат

ЮАР — крупнейший рынок Южной Африки и часто первая точка входа для компаний, которые диверсифицируют экспорт или открывают производство на континенте. Но без понимания местного НДС (VAT), можно легко потерять маржинальность или попасть на штрафы SARS (налоговая служба ЮАР). Разбираем по шагам.

Кто обязан регистрироваться

• обязательная регистрация — если налогооблагаемый оборот компании превышает R2,3 млн в течение 12 месяцев (порог повышен в бюджете 2026 года, ранее было R1 млн).
• добровольная регистрация — доступна от оборота R120 000. Для иностранной компании, которая только выходит на рынок, это часто разумный шаг. Без VAT-номера сложно работать с крупными контрагентами и госзаказом.
• регистрироваться может как местное юрлицо, так и иностранная компания, ведущая «предпринимательскую деятельность» на территории ЮАР — необязательно физическое присутствие, важен факт поставок.

Ставки

- стандартная ставка — 15%.

В 2025–2026 годах правительство пыталось поднять её до 15,5%, затем до 16%, но повышение отменили — ставка осталась на уровне 15%.

- нулевая ставка (0%).

Экспорт товаров, базовые продукты питания, международные перевозки.

Ключевой момент: НДС можно не начислять, но входящий налог по-прежнему принимается к вычету.

- освобождённые операции.

Финансовые услуги, аренда жилья, образование. По ним VAT не начисляется и не возмещается.

Возврат НДС

Бизнес, зарегистрированный, как плательщик НДС, ежемесячно или раз в два месяца подаёт декларацию VAT201, где сопоставляет:

- оutput VAT( исходящий НДС)

— налог, начисленный на свои продажи;

- input VAT(входящий НДС) — налог, уплаченный поставщикам и при импорте.

Если входящий НДС превышает исходящий, (типичная ситуация для экспортёров и компаний на инвестиционной фазе — закупка оборудования, аренда, услуги), разница подлежит возврату компании.

Сроки и проценты

По закону (раздел 45 VAT Act и раздел 190 Tax Administration Act) SARS обязан выплатить возврат в течение 21 рабочего дня с момента получения корректно заполненной декларации.

Если срок нарушен — SARS обязан начислить и выплатить проценты на сумму возврата.

На практике это работающий механизм давления, известны случаи, когда через Office of the Tax Ombud, компании добивались выплаты как самого возврата, так и процентов за просрочку.

Когда SARS могут задержать возврат

21-дневный срок приостанавливается (без начисления процентов), если:

- декларация признана дефектной или неполной;

- SARS инициировал верификацию, проверку или аудит конкретного возврата (раздел 190(2) TAA) — закон не ограничивает срок такой проверки, поэтому на практике аудит может растянуться на месяцы;

- не предоставлены банковские реквизиты компании;

- у компании есть неподанные декларации по другим налогам;

- для нерезидентной компании — не назначен представитель-вендор с южноафриканским банковским счётом.

Компания вправе получить возврат до завершения аудита, если предоставит SARS приемлемое обеспечение по разделу 190(3) TAA. Это актуально для бизнеса, для которого замороженный на месяцы возврат, ощутимо бьёт по движению денег в компании.

Что проверяет SARS

С 2024–2026 годов, SARS рассылает подробные верификационные письма, требуя не только счета-фактуры и подтверждение экспорта (bill of entry, транспортные документы), но и описание бизнес-модели, условий оплаты с контрагентами и схем финансирования. Это по объёму сопоставимо с полноценным налоговым аудитом.

Плюс к этому SARS, с 2026 года использует ИИ-инструменты, сверяющие декларации с банковскими данными и данными поставщиков — любые расхождения удлиняют проверку.

Срок давности

Возврат по НДС можно требовать в течение 5 лет, с установленной законом даты. После истечения этого срока, право на возврат сгорает безвозвратно.

Получите налоговый аудит вашей структуры в ЮАР — напишите нам, и мы разберём именно вашу ситуацию.

Обязательна ли регистрация, какая ставка применима и на что действительно рассчитывать при возврате НДС.